财联社6月20日讯（特约记者 许云峰）6月20日，招商银行公告与宁银理财签署协议，成为后者理财产品代销合作机构，数日前，招商银行刚刚公告成为平安理财的代销合作机构。而就在16日，平安银行也公告已与累计12家理财公司建立代销合作关系。

与此同时，理财子公司也纷纷公告新增代销机构情况，如兴银理财6月19日公告新疆银行、黑龙江嫩江农商行为新增代销机构，16日信银理财公告新增邮储银行为代销机构，等等。

接受财联社采访的业内人士称，资管新规落地后，理财产品完成净值化转型，银行业在发行和代销理财产品业务方面形成前所未有的竞争与合作格局，具体表现就是理财子公司铺设代销渠道与银行布局理财代销业务并行。

部分理财子公司积极铺设代销渠道

公开资料显示，目前已开业的理财子公司共有30家，其中国有银行系6家、股份制银行系11家、城商行系8家、农商行系1家、中外合作5家。截至2022年底，全国理财产品共存续产品3.47万只，较年初下降4.41%；存续规模27.65万亿元，较年初下降4.66%。

根据2021年6月起实施的《理财公司理财产品销售管理暂行办法》规定，仅允许银行理财子公司和吸收公众存款的银行业金融机构作为代理销售机构。这意味着理财产品代理销售业务不对互联网代销平台、券商等机构开放。自此，部分理财子公司开始积极铺渠道拓展代销机构。

数据来源：各银行官网

另据银行业理财登记托管中心发布的《中国银行业理财市场年度报告（2022年）》，2022年，理财子公司发行的理财产品累计代销金额53.59万亿元，有25家理财子公司的理财产品除母行代销外，还打通了其他银行的代销渠道，且合作代销机构数量稳步上升，12月有328家机构代销了理财子公司发行的理财产品，较1月多出212家。

具体从各理财子公司具体情况来看，根据公开信息，兴银理财、信银理财和平安理财开拓代销渠道较多。兴业银行年报显示，与309家机构达成代销合作，居理财子公司之首。此外，截至2022年末，信银理财与27家代销合作机构开展了理财产品代理销售业务，平安理财与超过20家同业银行达成合作，中邮理财全年签署代销合作协议10家，民生理财与6家银行签署代销合作协议。

今年以来，2022年理财规模实现逆势大幅增长的兴银、信银理财为代表的理财子公司继续大力拓展代销渠道。财联社记者根据官网信息统计，兴银理财今年以来发布新增代销合作机构相关公告23次，累计新增60家以上；信银理财发布新增代销合作机构相关公告8次，累计新增69家。从拓展的代销银行属性来看，农商行是绝对的主力，如兴银理财6月7日公布的16家新增代销机构，9家为农商行，另外7家为属性类似的农信社或农村合作银行；信银理财1月10日公布的25家新增代销机构，全部为农商行。

信银理财多元发展事业部市场营销条线总经理郭亮对财联社记者称，信银理财铺设行外渠道主要围绕“10+3+N”布局规划，“10”代表要与10家重点银行（如工行、中行、建行、交行、平安、浦发等）建立代销合作关系、“3”指以微众、网商、百信等为代表的互联网银行，此外还计划与哈尔滨银行、宁波银行等城农商及省联社等建立代销合作。目前，信银理财行外代销的规模占整个公司规模的20%左右。

值得一提的是，招银理财及部分国有大行理财子公司在拓展代销渠道方面公开信息较少。对此，某银行理财子公司相关业务人员对财联社记者称，招银理财拓展速度并不慢，但渠道多了可能会出现资产供给跟不上；国有大行理财子公司则普遍存在科技上依赖母行，外拓对接系统会比较缓慢，加上理财产品价格优势不够明显，与中小银行对接会出现双方动力不足的问题。

工银理财方面对财联社记者称，目前产品已在招行、中信、浦发、平安、百信银行5家代销行上线，未来将在此基础上充分拓展成熟合格的合作机构。

业内：布局理财代销业务，农商行要关注客户风险承受力

与此同时，由于占用资本金比例较小、业务收入可观，理财产品代理销售业务受到银行青睐，布局理财产品代销业务，成为银行打开收入增长空间的新途径。

近期，银行也纷纷发布新增合作理财公司的公告。以零售业务见长的招商银行和平安银行为例，6月以来招商银行就新增代销宁银理财和平安理财产品，加上截至5月之前代销的11家理财子公司，累计代销13家占比超过内资银行系理财子公司的一半；招商银行2022年年报显示，代销理财收入66.45亿元，同比增长5.61%，占其零售财富管理手续费及佣金收入的近20%。平安银行则在16日公告，已与累计12家理财公司建立代销合作关系。

对于中小银行尤其是农商行而言，因理财业务基础薄弱，资管新规要求理财产品净值化转型，被迫逐步退出理财产品发行业务，只有通过代销方式参与理财市场竞争。从上述兴银理财和信银理财今年拓展的逾100家代销机构来看，绝大部分为农商银行。

沪上一资管行业人士对财联社记者称，对银行而言，代理销售他行理财子公司产品，不仅能提升财富管理业务规模，也能丰富银行产品策略及形态。但对于农商行而言，因为目标客户风险识别和承受能力普遍较弱，随着理财产品净值化转型，要格外重视投资者教育的作用。“银行应该从投资者需求出发，精选优质理财产品，保证产品供给与客户需求匹配，并在此过程中厘清产品和销售方责任。”

根据《中国银行业理财市场年度报告（2022年）》，在投资者风险偏好分布情况方面，2022年，理财投资者整体风格更趋保守，其中风险偏好为一级（保守型）和二级（稳健型）的个人投资者数量占比较去年同期进一步增加，分别增加1.10个百分点和0.55个百分点；风险偏好为三级（平衡型）、四级（成长型）和五级（进取型）的个人投资者数量占比则相对减少。普益标准数据亦显示，从产品类型看，各银行代理销售的他行相关产品风险等级集中分布在中低风险，产品类型以固收类为主，投资期限多为在1至2年。

来源：财联社记者 许云峰

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今天给各位分享银行理财会计分录怎么处理的知识，其中也会对银行理财的会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

• 1、在银行购买理财产品的会计分录
• 2、银行账户250万买理财会计分录怎么做
• 3、银行理财的利息收入应放进哪个会计分录
• 4、公司购买银行理财产品怎么做会计分录？
• 5、银行的理财产品，购买时的会计分录怎么做

购买理财产品会计分录：

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期，及实际发放时

宣告或到期时

借：应收股利(应收利息)

贷：投资收益

发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日，交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟，公允价值变动损益)。

公允价值账面价值时(就近原则)

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借：其他货币资金等(实际收到的钱)

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动(或借方，余额反向出)

投资收益(损失记借方，收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

简单明了的解析以及分录

简单分录:

从公司帐户划出存款：

借：其他货币资金--存出投资款

贷：银行存款

购买理财产品：

借：短期投资

贷：其他货币资金--存出投资款

处置理财产品：

借：其他货币资金--存出投资款

贷：短期投资

贷：投资收益(如果低于成本价的话，投资收益可能在借方)

解析:一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

银行账户250万买理财会计分录做法是：从公司帐户划出存款， 借：其他货币资金-存出投资款，贷：银行存款。

从公司帐户划出存款， 借：其他货币资金-存出投资款， 贷：银行存款。

购买理财产品： 借：短期投资， 贷：其他货币资金-存出投资款。

处置理财产品： 借：其他货币资金-存出投资款， 贷：短期投资，投资收益，应交税费-应交增值税（销项）。

银行理财的利息收入应放进哪个会计分录

购买银行短期理财产品的利息收入应该记入投资收益，因为购买银行短期理财产品应该记入可供出售金融资产，其收益为投资收益而非财务费用。

公司购买短期理财产品应设置可供出售金融资产，会计处理方法是：

借：可供出售金融资产等

贷：银行存款

理论依据为证监会会计部的 会计监管工作通讯（2012年第2期）：

关于企业将闲置资金用于购买银行理财产品，相关理财产品的分类及列报问题。实务中企业购买的银行理财产品依发售银行所制定的合同条款规定，有些在持有期间现金流确定，具有债权特点；有些则既不保证本金也不承诺相关的收益。按照金融工具准则的四分类要求，具有债权特点的理财产品，持有企业依其意图可以划分为贷款和应收款类或是可供出售金融资产，对于收益不确定的理财产品投资则一般应分类为可供出售金融资产，财务报表列报时依其出售期间等的判断列报为可供出售金融资产或是其他流动资产等。

支付了电子银行年费，应放在哪个会计分录里

会计实务中，电子银行年费、账户管理费、汇款手续费、回单箱费用、银行短信提示费等的银行收费，一律计入“财务费用——银行手续费”科目。账务处理为： 借：财务费用——银行手续费 贷：银行存款

获得银行的利息，会计分录应怎样记？

借：银行存款--**户

贷：财务费用--利息收入

老师，请问购买债券取得的利息收入应怎样列会计分录

1、购买债券时已含有但未发放的利息： 借：交易性金融资产--成本(支付的买价)

应收利息(购买的当天有已到付息期但尚未领取的利息)

投资收益(支付的相关手续费用)

贷：银行存款(支付的全部价款)借：银行存款 贷：应收利息2、持有期间债券的利息收入：借：应收利息 贷：投资收益借：银行存款 贷：应收利息

此项收入应冲减财务费用：借：银行存款 贷：财务费用

杭州哪个银行理财利息高

一般来说相比于五大国有银行（工农中建交），股份制银行的银行理财无论是在收益性还是在期限错配方面都做得更加出色，比如华夏，浦发，民生，兴业银行等，建议选择理财的话，还是选择股份制银行比较好

哪个银行理财保值利息高

高收益，必定带来高风险。想知道哪家高，就每家银行问问，对比一下。因为每家银行不同阶段会推出收益不同的产品。

上海哪个银行理财利息最高

可以了解下招行发售的理财产品，可进入招行主页，点击 理财产品-个人理财产品 页面查看，也可通过 搜索 分类您需要的理财产品。

温馨提示：购买之前请详细阅读产品说明书。

哪家银行理财利息高

一般来说股份制银行的理财收益较高，期限错配做的也比较好，比如民生，浦发，华夏，中信，兴业等等

建设银行理财 和吉林银行理财 哪个好？哪个无风险利息还高?

世上居然有无风险，利息还高的这事，哥们，这个不科学不存在的。

现在存款的话风险都高，贬值贬的心疼。

银行再怎么保守型的理财，也没有绝对的收益，这个你要知道，理财不一定就是稳赚不赔的。

现在渤商所的现货平台比较热门，你可以了解一下

1、从公司帐户划出存款 借：其他货币资金--存出投资款 100万元 贷：银行存款 100万元 2、购买理财产品 借：短期投资（因为只有一个月，所以做为短期投资） 贷：其他货币资金--存出投资款 3、处置理财产品 借：其他货币资金--存出投资款 贷：短期投资 贷：投资收益（如果低于成本价的话，投资收益可能在借方） 4、收回投资款 借：银行存款 贷：其他贷币资金--存出投资款

扩展资料：

公司购买理财产品的会计分录怎么做?

理财产品，一般是保本收益，收益也不高，可以通过"其他货币资金"科目核算.存出保证金借:其他货币资金贷:银行存款收回本金和收益借:银行存款借:财务费用 红字贷:其他货币资金

借:交易性金融资产(新准则)

其他货币资金(旧准则) 贷:银行存款 库存现金

公司购买理财产品的收益需要交税吗?

如果购买的是银行理财产品，是投资收益，要交所得税.

如果是通过银行购买的基金，财税[2008]1号文件规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税.

但买卖基金差价收益要交所得税.

会计分录建议参考会计制度或会计准则(视公司报表编制基础而定)，不同情形不同处理.

公司投资某种理财产品，买入时100万，划分为可供出售金融资产，8个月后卖出，卖出价格80万，请问买入时、资产负债表日、利息收入时、卖出时的账务处理分别改怎么做？

1、买入时

借:可供出售金融资产--成本100万

贷:银行存款100万

2、资产负债表日

借(或贷):可供出售金融资产--公允价值变动

贷(或借):资本公积--其他资本公积

3、利息收入

借:银行存款

贷:投资收益

4、卖出

借:银行存款80万

贷:可供出售金融资产--成本100万

贷(或借):可供出售金融资产--公允价值变动

借(或贷):投资收益

借(或贷):资本公积--其他资本公积

贷(或借):投资收益

从公司帐户划出存款：

借：其他货币资金--存出投资款

贷：银行存款

购买理财产品：

借：短期投资

贷：其他货币资金--存出投资款

处置理财产品：

借：其他货币资金--存出投资款

贷：短期投资

贷：投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)

扩展资料：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

银行理财会计分录怎么处理的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于银行理财的会计分录、银行理财会计分录怎么处理的信息别忘了在本站进行查找喔。

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　　8月5日晚间，业协会发布《商业银行理财产品核算估值指引（征求意见稿）》（下文简称《估值指引》），统一的银行理财估值标准即将落地。

　　总体来看，《估值指引》在资管新规和理财细则的基础上明确了摊余成本法在银行理财的适用范围，也明确了资产支持证券、私募债等也可以按照成本法计算。相对公募，银行理财估值办法较为宽松。

　　另外，新提出“侧袋估值”办法，要求将风险资产从“主袋”剥离并单独核算估值。不过也有资管人士指出，侧袋估值比较超前，目前银行资管部门的系统构架和减值办法还没能形成配套能力。在出现风险的时候能否满足投资者的流动性需求，如何防止客户“抢跑”，也是考验。

　　ABS可按摊余成本法估值

　　《估值指引》明确了金融资产和负债坚持公允价值计量原则，商业银行可以在会计准则和监管规定的范围内选择摊余成本对资产或负债进行估值。选取摊余成本法应同时具备以下两个条件，即会计准则允许划分为以摊余成本计量的金融资产或其他金融负债，中国人民银行、银保监会等监管机构允许采用摊余成本进行估值。

　　资管新规之后，虽然商业银行资管部门都在做净值化转型，但是核算估值办法并没有统一标准，基本上都是采用摊余成本法。

　　之所以不像多数公募基金（之所以是“多数”，是因为货币基金的债券投资可使用摊余成本法）一样多采用跟随市价的市值法。原因主要有二：一是银行理财占比最大的投向是债券（根据银登中心数据，截至2018年底，非保本理财资金债券资产配置比例为53.35%），且基本上都是持有到期，交易不活跃，比较适合摊余成本法；二是因为完全采用市值法，波动较大，也很可能出现亏损，很多以保本微利为需求的客户接受不了，所以很多转向市值法的银行会受制于客户关系，目前也没有出现过违约、亏损的公募类银行理财。

　　资管新规的态度是，鼓励采用市值法，符合条件者可用摊余成本法。综合资管新规和理财细则，封闭式资管产品所投金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期，或者所投金融资产暂不具备活跃交易市场、在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值的（在银行理财中主要是一些非标资产），可以采用摊余成本法；资管新规过渡期内备受热捧的现金管理类产品则采用“摊余成本+影子定价”的方法估值。

　　“但如果资产需要交易或面临被迫交易的情况，摊余成本法估值的资产可能与该资产的净值有较大程度的偏离。为避免该情况，管理人通常采用影子定价的方式，即在每一估值日，对持有的估值对象进行重新评估。”普益标准研究员魏骥遥表示。

　　本次《估值指引》也基本沿用了资管新规的相关估值规定，如若不满足相关规定就采用市值法，要求银行考虑担保对现金流回收情况的影响、现金流折现的估值风险等。

　　一位华东银行资管部门负责人指出，本次《估值指引》的估值资产类别比公募多，除了非标，还有资产支持证券、私募债等，对摊余成本法应用做了规定，这些也是公募没有的，也是银行理财的未来的一项优势。

　　“侧袋估值”怕客户“抢跑”

　　在《估值指引》中，新出炉了银行理财版“侧袋估值法”的概念，提到理财产品管理人无法对金融资产进行合理评估预期风险计提减值时，可采用“侧袋估值”，将产品中上述金融资产与其他金融资产进行隔离，放入“侧袋账户”中，并锁定与其对应的客户和持有份额。其他资产仍在“主袋账户”正常估值，并开放申赎。

　　《估值指引》解释是，“侧袋账户”是指当投资组合中持有包括房产、交易量较低的债券、股票、文物、担保债务凭证、私募股权等一项或几项流动性缺失的资产，无法采用适当的估值技术对这些资产进行估值或及时变现，而将这部分资产独立于主要投资组合，在另一个账户中存放、运作和核算。这个账户被称为“侧袋账户”，原投资组合剩余资产的存放账户称为“主袋账户”。

　　“侧袋账户与主袋账户独立运作和估值，资产变现或结清时，将相关资金返还对应的客户。如侧袋账户中的金融资产恢复正常，可进行正常估值或变现时，可回转主袋账户。”《估值指引》称。

　　根据兴业研究报告，侧袋估值法在西班牙、法国有一些应用，在我国只有私募专户领域使用过，是一种流动性风险管理工具，侧袋存放机制的引入有望为资管产品的违约债券处置提供一种可行的机制。

　　“相比于其他流动性风险管理工具，‘侧袋存放’的主要优点在于：能够避免投资经理在投资资产价格跌至谷底时被迫处置该资产；在投资标的破产时有利于清算有序开展，因此，往往用于投资资产破产、违约风险上升、兑付困难等情景下。缺点在于限制了投资者赎回的权利。”兴业研究表示。

　　事实上，根据此前中国基金报报道，监管层针对公募基金侧袋账户机制正在小范围征求意见，尚无定论。没想到这么快就可以用在了银行理财产品中。

　　“侧袋的办法比较超前，但实际应用时候，还需要系统、减值办法等配套跟上。”上述资管部门负责人对记者表示了，把产生风险、难以处置的资产从“主袋”剥离到“侧袋”单独结算，另行计提风险准备金、进行计算净值，不影响“主袋”申赎仍有一定的技术难度，但最难的是防止“客户抢跑”——一旦提前知道有风险资产要放入“侧袋”，提前申赎，谁跑得快谁就没有损失，客户中间也产生了先后申赎的不公平现象，也冲击了理财产品的存续规模和稳定管理。

　　“‘侧袋’没有准确的存续时间，但不同客户需求不同，有些能接受净值损失，或者说资产处置时间长一些无所谓，只要尽职履责就行，有些必须要拿到流动性，到时候可能需要给客户一些选项。”上述人士表示。

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